TJMG 22/02/2019 -Pág. 13 -Caderno 2 - Publicações de Terceiros e Editais de Comarcas -Tribunal de Justiça do Estado de Minas Gerais

Caderno 2 - Publicações de Terceiros e Editais de Comarcas ● 22/02/2019 ● Tribunal de Justiça do Estado de Minas Gerais

Minas Gerais - Caderno 2

sexta-feira, 22 de Fevereiro de 2019 – 13

Publicações de Terceiros e Editais de Comarcas

12/12

%$1&20(5&$17,/'2%5$6,/6$6('(%(/2+25,=217(0*&203$1+,$$%(57$&13-
DIRETORIA

&216(/+2'($'0,1,675$d­2
Mauricio de Faria Araujo - Presidente
Luiz Henrique Andrade de Araújo - Vice-Presidente
Marco Antônio Andrade de Araújo - Secretário
André Luiz Figueiredo Brasil
Clarissa Nogueira de Araújo
Euler Luiz de Oliveira Penido
Glaydson Ferreira Cardoso
Márcio Lopes Costa
Virgílio Horácio de Paiva Abreu

DIRETOR PRESIDENTE
Luiz Henrique Andrade de Araújo
9,&(35(6,'(17(6
José Ribeiro Vianna Neto
Mauricio de Faria Araujo
Paulo Henrique Brant de Araujo
Renato Augusto de Araújo
9,&(35(6,'(17((;(&87,92
Marco Antônio Andrade de Araújo

DIRETORES EXECUTIVOS
Ângela Mourão Cançado Juste
Gustavo Henrique Diniz de Araújo
Lauro Wilson da Silva
Leonardo Ferreira Antunes
Rodrigo Alexander Pizzani Queiroz
Taise Christine da Cruz
Uelquesneurian Ribeiro de Almeida
Valci Braga Rezende

&216(/+2),6&$/
DIRETORES
André Gustavo Pereira Delledono
Humberto Pereira de Almeida
Jane César Coelho
-RmR5X¿QRGD6LOYD
Mariana Machado de Araújo de Souza Lima
Wagner Ricco

Afrânio Eustáquio Ribeiro
José Régis da Silva Pontes
Marcos Paixão de Araújo
Milton de Castro Silva Júnior
Yehuda Waisberg

COMITÊ DE AUDITORIA
Edson Eustáquio de Oliveira Penido
Sebastião Salvador Gamarano
:HOOLQJWRQ,QiFLR

Adicionalmente, o Comitê recomendou ao Conselho de Administração, em
reunião de 22 de fevereiro de 2018, a aprovação das demonstrações contábeis
consolidadas do Banco, elaboradas com base no padrão contábil internacional
HPLWLGRSHOR,$6%SDUDDGDWDEDVHGHGHGH]HPEURGH
CONCLUSÕES
Com base nas atividades desenvolvidas e tendo presente suas atribuições e
as limitações inerentes ao escopo de atuação, o Comitê de Auditoria concluiu
que:
a) Os sistemas de controles internos são adequados ao porte e complexidade
GRVQHJyFLRVGR%DQFRHpHVWUXWXUDGRGHPRGRDJDUDQWLUDH¿FLrQFLDGDV
RSHUDo}HVDJHUDomRGRVFRUUHVSRQGHQWHVUHODWyULRV¿QDQFHLURVHREVHUYkQFLD
às normas internas e externas a que se sujeitam essas operações. Tais
controles são objeto de constante atenção por parte da Administração e vêm
sendo permanentemente aprimorados. O Comitê não tem conhecimento
GH GH¿FLrQFLDV UHOHYDQWHV TXH SRVVDP FRPSURPHWHU D HIHWLYLGDGH GHVWHV
controles.
b) O Banco adota postura conservadora na avaliação de riscos e dispõe
de instrumentos apropriados para sua gestão e mitigação. Desta forma,
considera, inclusive, a opinião de advogados externos com capacitação
para se pronunciar sobre o tema. Os riscos entendidos como prováveis, a
SDUWLU GDTXHOD DYDOLDomR IRUDP UHÀHWLGRV QDV GHPRQVWUDo}HV FRQWiEHLV
Relativamente ao risco de crédito, a rentabilidade futura do banco está
vinculada, dentre outros fatores, ao êxito das medidas tomadas ao longo
dos anos-calendário de 2015 a 2018, as quais já se encontram parcialmente
UHÀHWLGDVQDVFRUUHVSRQGHQWHVGHPRQVWrações contábeis.

$QGHUVRQ*XHGHV,QRFrQFLR
CRC - MG 077029/O-7

3$5(&(5'2&216(/+2),6&$/

RESUMO DO RELATÓRIO DO COMITÊ DE AUDITORIA
INTRODUÇÃO
De acordo com o estabelecido em seu Regimento, compete ao Comitê
zelar pela qualidade e integridade das demonstrações contábeis do Banco,
pelo cumprimento das exigências legais e regulamentares, pela atuação,
independência e qualidade dos trabalhos das empresas de auditoria
independente, da auditoria interna, pela qualidade e efetividade dos sistemas
de controles internos e de administração de riscos. As avaliações do Comitê
baseiam-se nas informações recebidas da Administração, dos auditores
independentes, da auditoria interna, dos responsáveis pelo gerenciamento
dos riscos e de controles internos e nas suas próprias análises decorrentes
de observação direta.
ATIVIDADES
No exercício de suas atividades, o Comitê realizou reuniões com representantes
do Conselho de Administração e com os executivos responsáveis pelas
principais áreas do Banco, com ênfase em aspectos inerentes aos controles
LQWHUQRVJHUHQFLDPHQWRGHULVFRVHLQIRUPDo}HV¿QDQFHLUDV
1DVUHXQL}HVFRPDVHTXLSHVGHDXGLWRULDLQWHUQDHLQGHSHQGHQWHYHUL¿FRX
o cumprimento dos planejamentos anuais substancialmente executados,
FRQKHFHX DV PHWRGRORJLDV XWLOL]DGDV D TXDOL¿FDomR GR FRUSR WpFQLFR H
examinou as conclusões e principais recomendações.
Acompanhou, junto à Administração e à auditoria independente, o processo
de preparação das demonstrações contábeis, avaliou os aspectos relevantes,
a abrangência, conformidade e clareza das notas explicativas, examinou as
práticas contábeis adotadas, conheceu e debateu o teor do parecer emitido
pela auditoria independente.

CONTADOR

F 2VUHVXOWDGRVGRVWUDEDOKRVUHDOL]DGRVSHOD$XGLWRULD,QWHUQDQmRWURX[HUDP
ao conhecimento deste Comitê a existência de riscos residuais que possam
afetar a solidez e a continuidade do Banco.
d) O Comitê avalia como plenamente satisfatórios o volume e a qualidade
das informações fornecidas pela PricewaterhouseCoopers Auditores
,QGHSHQGHQWHVVRERVTXDLVVXSRUWDVXDFRQFOXVmRDFHUFDGDLQWHJULGDGHGDV
demonstrações contábeis. O Comitê não tem conhecimento de situações que
pudessem afetar a objetividade e independência dos auditores externos.
H $VGHPRQVWUDo}HVFRQWiEHLVGRH[HUFtFLR¿QGRHPGHGH]HPEURGH
foram elaboradas em conformidade com as práticas contábeis adotadas no
%UDVLODSOLFiYHLVjV,QVWLWXLo}HVDXWRUL]DGDVDIXQFLRQDUSHOR%DQFR&HQWUDO
do Brasil. O Comitê não tem conhecimento de eventos relativos às empresas
controladas pelo Banco que possam afetar a integridade destas demonstrações.
RECOMENDAÇÃO
O Comitê de Auditoria, ponderadas devidamente suas responsabilidades e
as limitações naturais decorrentes do escopo de sua atuação, recomenda a
aprovação pelo Conselho de Administração das demonstrações contábeis
consolidadas do Banco Mercantil do Brasil S.A., para a data-base de 31 de
dezembro de 2018.
Belo Horizonte, 20 de fevereiro de 2019.
('621(867È48,2'(2/,9(,5$3(1,'2
6(%$67,­26$/9$'25*$0$5$12
:(//,1*721,1È&,2

Os membros do Conselho Fiscal do Banco Mercantil do Brasil S.A.,
no exercício de suas atribuições legais e estatutárias, tendo examinado
R 5HODWyULR GD $GPLQLVWUDomR DV GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV UHODWLYDV DR
segundo semestre de 2018, bem como a destinação do resultado, e o Estudo
Técnico de Expectativa de Geração de Lucros Tributáveis Futuros, que tem
como objetivo a realização dos Créditos Tributários, trazidos a valor presente,
GH DFRUGR FRP D ,QVWUXomR &90 Qž  5HVROXo}HV QžV  H
3.355/06 do Conselho Monetário Nacional e Circular nº 3.171/02 do Banco
Central do Brasil, são de opinião que as citadas peças, examinadas à luz da
OHJLVODomRVRFLHWiULDYLJHQWHUHÀHWHPDGHTXDGDPHQWHDVLWXDomRSDWULPRQLDO
H¿QDQFHLUDGD6RFLHGDGHRSLQDQGRSRUVXDDSURYDomRSHOD$VVHPEOHLD*HUDO
Belo Horizonte, 20 de fevereiro de 2019.
&216(/+2),6&$/
José Regis da Silva Pontes
Milton de Castro Silva Júnior
Afrânio Eustáquio Ribeiro
Marcos Paixão de Araújo
Yehuda Waisberg

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS INDIVIDUAIS E CONSOLIDADAS
Aos Administradores e Acionistas
Banco Mercantil do Brasil S.A.
2SLQLmR
([DPLQDPRVDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVLQGLYLGXDLVGR%DQFR0HUFDQWLOGR%UDVLO6$ ³%DQFR´ TXHFRPSUHHQGHPREDODQoRSDWULPRQLDOHPGHGH]HPEUR
GHHDVUHVSHFWLYDVGHPRQVWUDo}HVGRUHVXOWDGRGDVPXWDo}HVGRSDWULP{QLROtTXLGRHGRVÀX[RVGHFDL[DSDUDRVHPHVWUH¿QGRQHVVDGDWDDVVLPFRPR
DV GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV FRQVROLGDGDV GR %DQFR 0HUFDQWLO GR %UDVLO 6$ H VXDV FRQWURODGDV ³&RQVROLGDGR´  TXH FRPSUHHQGHP R EDODQoR SDWULPRQLDO
FRQVROLGDGRHPGHGH]HPEURGHHDVUHVSHFWLYDVGHPRQVWUDo}HVFRQVROLGDGDVGRUHVXOWDGRGDVPXWDo}HVGRSDWULP{QLROtTXLGRHGRVÀX[RVGHFDL[DSDUD
RVHPHVWUHHH[HUFtFLR¿QGRVQHVVDGDWDEHPFRPRDVFRUUHVSRQGHQWHVQRWDVH[SOLFDWLYDVLQFOXLQGRRUHVXPRGDVSULQFLSDLVSROtWLFDVFRQWiEHLV
(PQRVVDRSLQLmRDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVLQGLYLGXDLVHFRQVROLGDGDVDFLPDUHIHULGDVDSUHVHQWDPDGHTXDGDPHQWHHPWRGRVRVDVSHFWRVUHOHYDQWHVDSRVLomR
SDWULPRQLDOH¿QDQFHLUDGR%DQFR0HUFDQWLOGR%UDVLO6$HGR%DQFR0HUFDQWLOGR%UDVLO6$HVXDVFRQWURODGDVHPGHGH]HPEURGHRGHVHPSHQKR
GHVXDVRSHUDo}HVHRVVHXVUHVSHFWLYRVÀX[RVGHFDL[DEHPFRPRRGHVHPSHQKRFRQVROLGDGRGHVXDVRSHUDo}HVHRVVHXVÀX[RVGHFDL[DFRQVROLGDGRVSDUD
RVHPHVWUHHH[HUFtFLR¿QGRVQHVVDGDWDGHDFRUGRFRPDVSUiWLFDVFRQWiEHLVDGRWDGDVQR%UDVLODSOLFiYHLVjVLQVWLWXLo}HVDXWRUL]DGDVDIXQFLRQDUSHOR%DQFR
Central do Brasil.
%DVHSDUDRSLQLmR
Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais
QRUPDVHVWmRGHVFULWDVQDVHomRDVHJXLULQWLWXODGD³5HVSRQVDELOLGDGHVGRDXGLWRUSHODDXGLWRULDGDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVLQGLYLGXDLVHFRQVROLGDGDV´
Somos independentes em relação ao Banco e suas controladas, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de
eWLFD3UR¿VVLRQDOGR&RQWDGRUHQDVQRUPDVSUR¿VVLRQDLVHPLWLGDVSHOR&RQVHOKR)HGHUDOGH&RQWDELOLGDGHHFXPSULPRVFRPDVGHPDLV
UHVSRQVDELOLGDGHVpWLFDVFRQIRUPHHVVDVQRUPDV$FUHGLWDPRVTXHDHYLGrQFLDGHDXGLWRULDREWLGDpVX¿FLHQWHHDSURSULDGDSDUDIXQGDPHQWDU
Assuntos
nossa opinião.
3ULQFLSDLV$VVXQWRVGH$XGLWRULD
3ULQFLSDLV$VVXQWRVGH$XGLWRULD 3$$ VmRDTXHOHVTXHHPQRVVRMXOJDPHQWRSUR¿VVLRQDOIRUDPRVPDLVVLJQL¿FDWLYRVHPQRVVDDXGLWRULD
Porque
GRVHPHVWUHHH[HUFtFLRFRUUHQWHV(VVHVDVVXQWRVIRUDPWUDWDGRVQRFRQWH[WRGHQRVVDDXGLWRULDGDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVLQGLYLGXDLV
é um PAA
HFRQVROLGDGDVFRPRXPWRGRHQDIRUPDomRGHQRVVDRSLQLmRVREUHHVVDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVLQGLYLGXDLVHFRQVROLGDGDVHSRUWDQWR
não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos.
Como o
2FRQWH[WRGDQRVVDDXGLWRULDIRLGH¿QLGRSHODVSULQFLSDLVDWLYLGDGHVGR%DQFR0HUFDQWLOGR%UDVLO6$QRH[HUFtFLRGHDVTXDLVQmR
assunto foi
DSUHVHQWDUDPPRGL¿FDo}HVVLJQL¿FDWLYDV'HVVDIRUPDRV3ULQFLSDLV$VVXQWRVGH$XGLWRULDEHPFRPRQRVVDDERUGDJHPGHDXGLWRULD
conduzido
mantiveram-se substancialmente alinhados àqueles do exercício anterior, com exceção da inclusão de PAA relacionado aos bens não de
uso próprio.
3RUTXHpXP3$$
3URYLVmRSDUDFUpGLWRVGHOLTXLGDomRGXYLGRVD3&/'
1RWDV([SOLFDWLYDVH
A apuração do valor da provisão para créditos de liquidação duvidosa é
uma área que requer julgamentos por parte da Administração do Banco.
A análise de risco de crédito da contraparte e mensuração do valor
da provisão para créditos de liquidação duvidosa é um processo que
envolve utilização de várias premissas, cenários econômicos, avaliação
GD VLWXDomR ¿QDQFHLUD GD FRQWUDSDUWH GRV QtYHLV GH LQDGLPSOrQFLD H
garantias das carteiras, bem como, impacto da política de renegociação,
dos valores estimados de recuperação e a aplicação das normas legais e
regulamentares do Banco Central do Brasil, notadamente a Resolução
CMN nº 2.682.
O uso de técnicas e premissas incorretas ou a aplicação indevida da
regulamentação vigentes poderia resultar em estimativa de provisão para
FUpGLWRVGHOLTXLGDomRGXYLGRVDVLJQL¿FDWLYDPHQWHGLIHUHQWH
Considerando o exposto acima, essa área permaneceu como de foco em
nossa auditoria.
5HFRQKHFLPHQWRHYDORUUHFXSHUiYHOGRVFUpGLWRVWULEXWiULRV
1RWDV([SOLFDWLYDVH
O Banco apresenta saldo contábil relevante relativo a créditos tributários
decorrentes, substancialmente, de diferenças temporárias e prejuízos
¿VFDLVGH,PSRVWRGH5HQGDHEDVHVQHJDWLYDVGH&RQWULEXLomR6RFLDO
Para o registro e a manutenção dos referidos créditos, a Administração
elabora estudo de projeção de lucro tributário e de realização dos
créditos tributários, conforme requerido pelas normas do Banco Central
do Brasil.
O referido estudo envolve complexidade, aplicação de julgamentos e
adoção de premissas subjetivas pela Administração.
Considerando o acima descrito, essa permanece sendo considerada uma
área de foco em nossa auditoria.
3URYLV}HVSDUDSDVVLYRVFRQWLQJHQWHV
1RWDV([SOLFDWLYDVH
O Banco Mercantil do Brasil S.A. e suas controladas são parte em
processos judiciais e administrativos de natureza cível, trabalhista e
tributária.
Os processos podem ser encerrados após um longo tempo e envolvem,
não só discussões acerca do mérito, mas também aspectos processuais
complexos, de acordo com a legislação e jurisprudência vigentes. A
evolução de jurisprudência sobre determinadas causas nem sempre é
uniforme.
$VVLP D PHQVXUDomR H GH¿QLomR GH UHFRQKHFLPHQWR GH XP SDVVLYR
contingente, envolve aspectos subjetivos e julgamentos exercidos pela
administração do Banco.
Nessas circunstâncias, essa continua sendo uma área de foco de
auditoria.

&RPRRDVVXQWRIRLFRQGX]LGRHPQRVVDDXGLWRULD
Atualizamos nosso entendimento e realizamos testes de controles internos
relevantes para a apuração da provisão para créditos de liquidação duvidosa.
Além disso, executamos testes de auditoria focados na: (i) integridade da
base de dados; (ii) premissas adotadas pela administração na mensuração
GR YDORU UHFXSHUiYHO GD FDUWHLUD GH FUpGLWR LLL  LGHQWL¿FDomR DSURYDomR
registro e monitoramento das operações, inclusive as renegociadas; (iv)
processos estabelecidos pelo Banco para cumprimento das premissas
e normas do Banco Central do Brasil; e (v) confronto entre os valores
apurados de provisão e os valores contabilizados.
Adicionalmente, em base amostral, testamos as premissas adotadas para
análise de risco das contrapartes, existência de garantias e a aplicação da
metodologia de cálculo da provisão com base nos referidos níveis de riscos
atribuídos pela Administração.
Consideramos que os critérios e premissas adotados pela Administração
para a apuração e registro contábil da provisão para créditos de liquidação
duvidosa são razoáveis em todos os aspectos relevantes no contexto das
GHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDV
Nossos principais procedimentos de auditoria consideraram a obtenção
do estudo de projeção de lucros tributários aprovado pelo Conselho de
Administração.
Efetuamos, também, a análise da razoabilidade das premissas utilizadas pelo
Banco com as divulgadas no mercado, quando aplicável. Adicionalmente,
confrontamos os dados históricos com as referidas projeções e efetuamos
análise de aderência frente a Resolução 3.059 do Conselho Monetário
Nacional.
Consideramos que os critérios e premissas adotados pela Administração
para a determinação da realização dos créditos tributários são razoáveis no
FRQWH[WRGDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVFRQVROLGDGDV
Nossos principais procedimentos de auditoria abrangeram a atualização do
HQWHQGLPHQWRGRVFRQWUROHVLQWHUQRVUHOHYDQWHVUHODFLRQDGRVjLGHQWL¿FDomR
avaliação, monitoramento, mensuração, registro da provisão para passivos
contingentes e as divulgações em notas explicativas, bem como testes sobre
a totalidade das bases de contingências e testes de aderência as respostas dos
advogados externos.
Efetuamos testes em base amostral sobre a integridade e histórico de
SHUGDV LQFRUULGDV TXH VmR EDVH SDUD TXDQWL¿FDomR GRV SURFHVVRV MXGLFLDLV
PDVVL¿FDGRVGHQDWXUH]DFtYHOHWUDEDOKLVWD
Com relação aos processos individualizados, substancialmente processos
de natureza tributária, a apuração é realizada periodicamente a partir da
determinação do valor do pedido e da probabilidade de perda, que, por sua
vez, é estimada conforme as características de fato e de direito relativas
a cada uma das ações. Analisamos, com o apoio de nossos especialistas,
a probabilidade de perda dos processos judiciais e administrativos
VLJQL¿FDWLYRVGHDFRUGRFRPDQDWXUH]DGHFDGDSURFHVVR
Adicionalmente, realizamos procedimentos de confronto dos saldos
contábeis com os relatórios analíticos suporte, bem como obtivemos
FRQ¿UPDomR FRP RV DVVHVVRUHV MXUtGLFRV UHVSRQViYHLV SHORV SURFHVVRV
relevantes, sobre a probabilidade de perda e o valor das causas.
Consideramos que os critérios e premissas adotados pela Administração para
a apuração e registro contábil das provisões para passivos contingentes são
razoáveis em todos os aspectos relevantes no contexto das demonstrações
¿QDQFHLUDV

%HQVQmRGHXVRSUySULR 1RWD([SOLFDWLYD
O Banco possui registrado em seu ativo bens não destinados ao uso próprio,
correspondentes a imóveis, veículos e máquinas e equipamentos, que foram
retomados ou recebidos em dação de pagamento de operações de crédito
inadimplentes.
Esses bens são ajustados ao seu valor recuperável, por meio de constituição de
provisão que considera as características de cada classe de ativo.
Pela subjetividade e pelas diversas premissas utilizadas pela Administração no
SURFHVVRGHPHQVXUDomRTXHSRGHPDIHWDUVLJQL¿FDWLYDPHQWHDDSXUDomRGRYDORU
recuperável desses bens, consideramos essa uma área de foco de auditoria.
$PELHQWHGHWHFQRORJLD
O processamento das transações do Banco Mercantil do Brasil S.A. e suas
controladas, o desenvolvimento de suas operações e a continuidade de seus
processos de negócios são dependentes de sua estrutura tecnológica.
Assim, é importante a efetiva operação dos controles gerais de tecnologia, bem
como dos seus controles dependentes para assegurar o processamento correto de
informações críticas para a tomada de decisões ou das operações.
Portanto, o ambiente de tecnologia da informação continua sendo uma área de
foco em nossos trabalhos de auditoria.

2XWURVDVVXQWRV
Demonstrações do Valor Adicionado
As demonstrações individual e consolidada do valor adicionado (DVA)
UHIHUHQWHVDRH[HUFtFLR¿QGRHPGHGH]HPEURGHHODERUDGDVVRED
responsabilidade da administração do Banco, cuja apresentação é requerida
pela legislação societária brasileira para companhias abertas e é apresentada
FRPR LQIRUPDomR VXSOHPHQWDU SDUD ¿QV GR %DQFR &HQWUDO GR %UDVLO IRUDP
submetidas a procedimentos de auditoria executados em conjunto com
D DXGLWRULD GDV GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV GR %DQFR 3DUD D IRUPDomR GH
nossa opinião, avaliamos se essas demonstrações estão conciliadas com
DV GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV H UHJLVWURV FRQWiEHLV FRQIRUPH DSOLFiYHO
H VH D VXD IRUPD H FRQWH~GR HVWmR GH DFRUGR FRP RV FULWpULRV GH¿QLGRV QR
Pronunciamento Técnico CPC 09 - “Demonstração do Valor Adicionado”. Em
nossa opinião, essas demonstrações do valor adicionado foram adequadamente
HODERUDGDV HP WRGRV RV DVSHFWRV UHOHYDQWHV VHJXQGR RV FULWpULRV GH¿QLGRV
nesse Pronunciamento Técnico e são consistentes em relação às demonstrações
¿QDQFHLUDVLQGLYLGXDLVHFRQVROLGDGDVWRPDGDVHPFRQMXQWR
2XWUDV LQIRUPDo}HV TXH DFRPSDQKDP DV GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV
LQGLYLGXDLVHFRQVROLGDGDVHRUHODWyULRGRDXGLWRU
A administração do Banco é responsável por essas outras informações que
compreendem o Relatório da Administração.
1RVVDRSLQLmRVREUHDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVLQGLYLGXDLVHFRQVROLGDGDV
não abrange o Relatório da Administração e não expressamos qualquer forma
de conclusão de auditoria sobre esse relatório.
(P FRQH[mR FRP D DXGLWRULD GDV GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV LQGLYLGXDLV H
consolidadas, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração
e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante,
LQFRQVLVWHQWHFRPDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVRXFRPQRVVRFRQKHFLPHQWR
obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma
relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção
relevante no Relatório da Administração, somos requeridos a comunicar esse
fato. Não temos nada a relatar a este respeito.
5HVSRQVDELOLGDGHV GD DGPLQLVWUDomR H GD JRYHUQDQoD SHODV
GHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVLQGLYLGXDLVHFRQVROLGDGDV
A administração do Banco é responsável pela elaboração e adequada
DSUHVHQWDomR GDV GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV LQGLYLGXDLV H FRQVROLGDGDV GH
acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às instituições
autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, e pelos controles
internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de
GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV OLYUHV GH GLVWRUomR UHOHYDQWH LQGHSHQGHQWHPHQWH
se causada por fraude ou erro.
1D HODERUDomR GDV GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV LQGLYLGXDLV H FRQVROLGDGDV D
administração é responsável pela avaliação da capacidade do Banco continuar
operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a
sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das
GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV D QmR VHU TXH D DGPLQLVWUDomR SUHWHQGD OLTXLGDU
o Banco ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista
para evitar o encerramento das operações.
Os responsáveis pela governança do Banco e suas controladas são aqueles
com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das
GHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDV
5HVSRQVDELOLGDGHV GR DXGLWRU SHOD DXGLWRULD GDV GHPRQVWUDo}HV
¿QDQFHLUDVLQGLYLGXDLVHFRQVROLGDGDV
Nossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações
¿QDQFHLUDV LQGLYLGXDLV H FRQVROLGDGDV WRPDGDV HP FRQMXQWR HVWmR OLYUHV
de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro,
e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável
é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria
realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria
sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções
podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes
TXDQGRLQGLYLGXDOPHQWHRXHPFRQMXQWRSRVVDPLQÀXHQFLDUGHQWURGHXPD
perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base

Nossos procedimentos consideraram, entre outros, o entendimento das
metodologias de cálculo e análise das premissas utilizadas pela Administração
SDUDGH¿QLomRGRYDORUUHFXSHUiYHOGRVEHQVEHPFRPRUHDOL]DPRVDQiOLVHGD
consistência dessas premissas com as adotadas em períodos anteriores.
Adicionalmente, nossa equipe de especialistas em avaliação de ativos realizou,
em base de testes, a revisão metodológica das premissas operacionais, de
PHUFDGRH¿QDQFHLUDVXWLOL]DGDVEHPFRPRRUHFiOFXORGHVVHVPRQWDQWHVGH
forma a avaliar a adequação dos valores apurados.
Consideramos que as premissas e metodologias adotadas pela Administração
VmRUD]RiYHLVQRFRQWH[WRGDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVFRQVROLGDGDV
Com o auxílio de nossos especialistas de sistemas, atualizamos o nosso
entendimento e testamos a efetividade operacional dos controles gerais de
tecnologia, controles automatizados ou dependentes de tecnologia, bem como
os controles compensatórios.
Em nosso plano de trabalho, consideramos também testes relacionados
à acesso lógico, aos processos de gerenciamento e desenvolvimento de
mudanças sistêmicas e segurança de acessos a programas e banco de dados.
Como resultado desses trabalhos consideramos que os processos e controles
do ambiente de tecnologia nos proporcionaram uma base razoável para
determinarmos a natureza e a extensão de nossos procedimentos de auditoria
VREUHDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDV
QDVUHIHULGDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDV
Como parte de uma auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras
HLQWHUQDFLRQDLVGHDXGLWRULDH[HUFHPRVMXOJDPHQWRSUR¿VVLRQDOHPDQWHPRV
FHWLFLVPRSUR¿VVLRQDODRORQJRGDDXGLWRULD$OpPGLVVR
‡,GHQWL¿FDPRVHDYDOLDPRVRVULVFRVGHGLVWRUomRUHOHYDQWHQDVGHPRQVWUDo}HV
¿QDQFHLUDV LQGLYLGXDLV H FRQVROLGDGDV LQGHSHQGHQWHPHQWH VH FDXVDGD SRU
fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em
resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada
H VX¿FLHQWH SDUD IXQGDPHQWDU QRVVD RSLQLmR 2 ULVFR GH QmR GHWHFomR GH
distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro,
já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio,
IDOVL¿FDomRRPLVVmRRXUHSUHVHQWDo}HVIDOVDVLQWHQFLRQDLV
‡ 2EWHPRV HQWHQGLPHQWR GRV FRQWUROHV LQWHUQRV UHOHYDQWHV SDUD D DXGLWRULD
para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias,
PDV QmR FRP R REMHWLYR GH H[SUHVVDUPRV RSLQLmR VREUH D H¿FiFLD GRV
controles internos do Banco e suas controladas.
‡$YDOLDPRVDDGHTXDomRGDVSROtWLFDVFRQWiEHLVXWLOL]DGDVHDUD]RDELOLGDGH
das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração.
‡&RQFOXtPRVVREUHDDGHTXDomRGRXVRSHODDGPLQLVWUDomRGDEDVHFRQWiELO
de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas,
se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam
OHYDQWDU G~YLGD VLJQL¿FDWLYD HP UHODomR j FDSDFLGDGH GH FRQWLQXLGDGH
operacional do Banco. Se concluirmos que existe incerteza relevante,
devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas
GLYXOJDo}HV QDV GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV LQGLYLGXDLV H FRQVROLGDGDV RX
LQFOXLUPRGL¿FDomRHPQRVVDRSLQLmRVHDVGLYXOJDo}HVIRUHPLQDGHTXDGDV
Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas
até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem
levar o Banco a não mais se manter em continuidade operacional.
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¿QDQFHLUDV LQGLYLGXDLV H FRQVROLGDGDV LQFOXVLYH DV GLYXOJDo}HV H VH HVVDV
GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV UHSUHVHQWDP DV FRUUHVSRQGHQWHV WUDQVDo}HV H RV
eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.
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LQIRUPDo}HV ¿QDQFHLUDV GDV HQWLGDGHV RX DWLYLGDGHV GH QHJyFLR GR JUXSR
SDUDH[SUHVVDUXPDRSLQLmRVREUHDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVFRQVROLGDGDV
Somos responsáveis pela direção, supervisão e desempenho da auditoria do
grupo e, consequentemente, pela opinião de auditoria.
Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre
outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações
VLJQL¿FDWLYDV GH DXGLWRULD LQFOXVLYH DV HYHQWXDLV GH¿FLrQFLDV VLJQL¿FDWLYDV
QRVFRQWUROHVLQWHUQRVTXHLGHQWL¿FDPRVGXUDQWHQRVVRVWUDEDOKRV
Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração
de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os
requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais
relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa
independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas.
Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela
governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais
VLJQL¿FDWLYRV QD DXGLWRULD GDV GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV GR VHPHVWUH H
exercício correntes e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos
de auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a
menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto,
ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o
assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências
adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável,
superar os benefícios da comunicação para o interesse público.
Belo Horizonte, 20 de fevereiro de 2019.
3ULFHZDWHUKRXVH&RRSHUV$XGLWRUHV,QGHSHQGHQWHV
CRC 2SP0000160/O-5
Carlos Augusto da Silva
Contador CRC 1SP197007/O-2
1536 cm -21 1196967 - 1